CÔNG VĂN SỐ 5513/CTBNI-TTHT LẬP HÓA ĐƠN VÀ KÊ KHAI THUẾ GTGT ĐỐI VỚI HÀNG MẪU KHÔNG THU TIỀN
Công văn số 5513/CTBNI-TTHT lập hóa đơn và kê khai thuế GTGT đối với hàng mẫu không thu tiền như sau:
Căn cứ các quy định nêu trên, Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh hướng dẫn Công ty như sau:
1. Về lập hoá đơn
Trường hợp Công ty thực hiện chương trình khuyến mãi với hình thức đưa hàng mẫu, cung ứng dịch vụ mẫu để khách hàng dùng thử không phải trả tiền theo quy định của pháp luật về thương mại thì khi đưa hàng mẫu, cung cấp dịch vụ mẫu, Công ty phải lập hoá đơn theo quy định tại khoản 1 Điều 4 và khoản 6 Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ. Chỉ tiêu giá tính thuế trên hoá đơn ghi bằng không (0).
Trường hợp chương trình khuyến mãi của Công ty không thực hiện quy định của pháp luật về thương mại thì khi đưa hàng mẫu, cung cấp dịch vụ mẫu, Công ty phải lập hoá đơn kê khai, tính nộp thuế GTGT như hàng hoá, dịch vụ dùng để tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho.
2. Về kê khai thuế GTGT
Công ty căn cứ vào thông tin của hoá đơn đã lập để kê khai vào các chỉ tiêu tương ứng trên tờ khai thuế GTGT theo quy định
Về việc thực hiện chương trình khuyến mãi, đề nghị Công ty liên hệ trực tiếp với Sở Công thương tỉnh Bắc Nnh để được hướng dẫn chi tiết
